香港強積金自願供款點做2026：完整步驟指南
想知香港強積金自願供款點做？本文詳解MPF自願供款申請步驟、強積金額外供款上限、MPF自願供款限額及強積金稅務扣除金額，助你善用強積金規劃2026年退休財富。
香港強積金自願供款（MPF Voluntary Contributions）是指僱員或自僱人士在法定強制供款之外，額外向強積金戶口存入款項。2026年，強積金自願供款的稅務扣除上限為每年HK$60,000（稅務局可扣稅部分），適用於「可扣稅自願性供款（TVC）」帳戶。整個申請過程可直接透過現有強積金受託人辦理，無需繁複手續。
退休儲蓄這個話題，很多香港人居然一直拖到四五十歲才認真想。其實愈早開始供自願性供款，時間複息效應就愈明顯。偏偏不少人搞不清楚強積金自願供款的操作步驟，結果白白浪費了多年的稅務優惠。
本文從實際操作角度，逐步說明如何在香港申請強積金自願供款，以及怎樣最大化稅務扣除的效益。
香港強積金自願供款點做：兩種帳戶分清楚
在開始申請之前，必須先了解強積金自願供款分為兩種類型，兩者在稅務處理上截然不同。
一般自願性供款（Voluntary Contributions, VC）
這類供款可選擇任何強積金計劃及基金，靈活性較高，但不享有稅務扣除。主要優點是資金可累積至退休（65歲），或在特定情況下提早提取（如永久離港、完全喪失行為能力）。
可扣稅自願性供款（Tax Deductible Voluntary Contributions, TVC）
這是2019年4月起推出的新帳戶類型，最大賣點是強積金稅務扣除資格。每個課稅年度可扣稅上限為HK$60,000，意味著：
- 薪俸稅稅率15%的納稅人：最高節省 HK$9,000
- 邊際稅率17%的納稅人：最高節省 HK$10,200
- 標準稅率適用（收入較高）：最高節省 HK$9,000（按15%計算）
其實這筆節省並不少，相當於每年額外儲了近萬元入口袋。
重要限制：TVC帳戶的資金只能在年滿65歲後提取，比一般強積金帳戶（60歲退休提取）的鎖定期更長。
MPF自願供款限額：供幾多才合適？
強制性供款方面，僱員及僱主各須按月薪5%供款，上限為每月各HK$1,500（即月薪上限HK$30,000計算）。
MPF自願供款限額在法律上並無上限——理論上可以供任意金額。但從稅務效益角度，TVC每年HK$60,000是享有稅務扣除的實際上限。超過這個金額的TVC供款，則不再享有額外的稅務優惠。
以一個年薪HK$600,000的專業人士為例：
| 供款類型 | 月供 | 年供 | 可扣稅 |
|---|---|---|---|
| 強制性供款（僱員） | HK$1,500 | HK$18,000 | 否 |
| TVC自願供款 | HK$5,000 | HK$60,000 | 是 |
| 合計 | HK$6,500 | HK$78,000 | — |
每月多供HK$5,000進TVC帳戶，既增加退休儲備，又可減低薪俸稅稅基，一舉兩得。
強積金自願供款申請步驟（TVC帳戶為例）
第一步：選擇強積金受託人
香港目前有多家獲批的強積金受託人，包括宏利、友邦強積金、永明金融、中銀保誠等。TVC帳戶可開立於：
- 現有僱主強積金計劃的同一受託人
- 或獨立選擇任何一家受託人
建議比較各受託人的基金選擇、管理費用（Fund Expense Ratio, FER）及線上服務便利性。其實管理費的差異在長年期複息下影響非常大，0.5%的費用差距，在30年後可能相差總資產的15%以上。
第二步：填寫TVC帳戶申請表
向選定的受託人索取「可扣稅自願性供款帳戶申請表」（各受託人名稱略有不同）。通常需要提供：
- 香港身份證副本
- 聯絡地址
- 銀行帳戶資料（用於供款扣賬）
大部分受託人現在提供全程網上申請，不需要親身前往辦事處。整個申請過程一般3至5個工作天完成帳戶開立。
第三步：設定供款安排
帳戶開立後，設定定期供款的方式有兩種：
定期自動轉賬（AutoPay）：設定每月固定日期從銀行帳戶扣款，最省心。建議與出糧日期配合，例如每月15日或月底扣款。
不定期供款（Ad hoc）：按自己財務狀況靈活決定，適合收入不穩定或有花紅的人士。每次供款可一次過存入（例如稅季前補足HK$60,000上限）。
第四步：選擇基金配置
TVC帳戶內的基金選擇與一般MPF帳戶相同。常見選項：
- 預設投資策略（DIS）：按年齡自動調整股債比例，適合不想主動管理的人
- 環球股票基金：較高風險，適合距離退休15年以上的人士
- 混合資產基金：中等風險，股債各半
- 保守基金：低風險，以貨幣市場工具為主，但回報接近定期存款
年輕供款人（40歲以下）通常適合較高股票比例，充分利用長時間的市場增長潛力。
第五步：稅務申報時申請扣稅
每個課稅年度（4月1日至翌年3月31日）結束後，受託人會發出TVC的年度結單。在填報薪俸稅報稅表時，將TVC供款金額填入「個人免稅額及扣減」中的「強制性公積金計劃/強制性公積金保守基金/可扣稅自願性供款」一欄。
稅務局會按該年度的實際供款金額（上限HK$60,000）計算扣減。
強積金稅務扣除：計算示例
假設一名僱員2025-26課稅年度收入如下：
- 應評稅薪酬：HK$500,000
- TVC供款：HK$60,000（全年）
- 強制性供款（僱員部分）：HK$18,000
薪俸稅計算：
| 項目 | 金額 |
|---|---|
| 應評稅薪酬 | HK$500,000 |
| 減：強制性供款扣除（上限HK$18,000） | (HK$18,000) |
| 減：TVC強積金稅務扣除（上限HK$60,000） | (HK$60,000) |
| 減：基本免稅額 | (HK$132,000) |
| 淨應課稅收入 | HK$290,000 |
這名納稅人居然可以把應課稅基礎由HK$500,000大幅降低至HK$290,000，節省的稅款視乎其適用稅率計算。
自僱人士的強積金自願供款安排
自僱人士同樣可以申請TVC帳戶，享有相同的強積金稅務扣除優惠。不同之處在於，自僱人士的強制性供款按相關收入（Relevant Income）計算，並無僱主供款部分。
TVC帳戶的申請程序與僱員相同，可直接選擇任何受託人開立帳戶。
更多關於強積金整體規劃的策略，可參考我們的 強積金整合步驟指南 了解如何將多個帳戶整合以降低管理費用。
提取強積金自願供款的條件
TVC帳戶的提取條件嚴格，必須符合以下其中一項：
- 年滿65歲（正常退休年齡）
- 永久離港
- 完全喪失行為能力
- 末期疾病
- 死亡（由受益人提取）
注意：TVC不可在60歲時提取（一般強積金帳戶可以），這是換取稅務優惠的代價，申請前需考慮清楚資金流動性需求。
常見問題
問：現有強積金帳戶可以轉為TVC嗎？
不可以。TVC是獨立帳戶，需要重新申請開立。已有的強制性供款及一般自願性供款帳戶不能轉換為TVC。
問：供款後可以隨時更改金額嗎？
可以。大部分受託人允許隨時調整月供金額或暫停供款，靈活性較高。建議至少每年檢視一次，確保年度TVC供款接近HK$60,000上限以充分利用稅務扣除。
問：TVC可以投資哪些基金？
與一般MPF帳戶相同，包括股票基金、混合資產基金、債券基金及保守基金。各受託人提供的基金種類略有差異，部分提供ESG（環境、社會、管治）主題基金選項。
小結
香港強積金自願供款的操作其實並不複雜：開立TVC帳戶、設定每月供款、年底申請稅務扣除，三步到位。對於有穩定收入、稅務負擔較重的香港打工族來說，每年善用HK$60,000的TVC扣稅上限，是少有的「穩賺」節稅工具。
明明退休規劃人人都知道重要，卻偏偏總有理由拖延。其實強積金自願供款的起步門檻極低，部分受託人每月HK$500起即可開始。早一天開始供款，就早一天讓複息為你工作。
本文為資訊性參考，不構成投資建議。強積金供款屬長期投資，價格可升可跌。申請前建議參閱強積金管理局官方資訊。